Các nhóm chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán

Bài viết Các nhóm chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán thuộc chủ đề về Giải Đáp Thắc Mắt thời gian này đang được rất nhiều bạn quan tâm đúng không nào !! Hôm nay, Hãy cùng Khoa Lịch Sử tìm hiểu Các nhóm chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán trong bài viết hôm nay nhé ! Các bạn đang xem nội dung : “Các nhóm chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán”

Đánh giá về Các nhóm chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán

Nhóm chỉ tiêu này thể hiện được năng lực thanh toán của Doanh nghiệp. Đây là nhóm chỉ tiêu được nhiều người quan tâm như: các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp nguyên vật liệu…. họ luôn đặt ra câu hỏi là liệu công ty có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn không.

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát phản ánh khả năng quan hệ giữa tài sản mà Doanh nghiệp hiện đang quản lý dùng với tổng số nợ phải trả. Nó cho biết cứ trong một đồng nợ phải trả có bao nhiêu đồng tài sản đảm bảo. Hệ số thanh toán tổng quát (H1) được khái quát hóa bằng công thức:

(H1) =  Tổng tài sản/Tổng nợ phải trả

• Nếu H1>1: Chứng tỏ khả năng thanh toán của công ty là tốt
• Nếu H1<1 quá nhiều thì chưa tốt vì điều đó chứng tỏ Doanh nghiệp chưa tận dụng được cơ hội chiếm dụng vốn.
• Nếu H1<1 và tiến đến 0 báo hiệu sự phá sản của công ty, vốn chủ sở hữu của Doanh nghiệp Giảm và mất dần, tổng tài sản hiện có của Doanh nghiệp không đủ trả nợ mà công ty phải thanh toán.

Hệ số khả năng thanh toán hiện hành phản ánh mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán hiện hành thể hiện mức độ đảm bảo của của cải/tài sản lưu động với nợ ngắn hạn. Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải thanh toán trong kỳ, Vì vậy công ty phải dùng tài sản thực có của mình để thanh toán bằng cách chuyển đổi một bộ phận thành tiền. Vì vậy hệ số thanh toán hiện hành (H2) được xác định bởi công thức:

(H2) = Tổng tài sản ngắn hạn/Tổng nợ ngắn hạn

• H2 = 2 là hợp lý nhất, vì như thế Doanh nghiệp sẽ duy trì được khả năng thanh toán ngắn hạn cùng lúc ấy duy trì được có khả năng kinh doanh.
• H2 > 2 thể hiện có khả năng thanh toán hiện hành của công ty dư thừa. H2 > 2 quá thường xuyên chứng tỏ vốn lưu động của công ty bị ứ đọng, trong lúc đó hiệu quả buôn bán chưa tốt.
• H2 < 2 cho thấy khả năng thanh toán hiện hành chưa cao. H2 < 2 quá nhiều thì công ty không thể thanh toán được hết các khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả, đồng thời uy tín đối với các chủ nợ Giảm, của cải/tài sản để dự trữ kinh doanh không đủ.

Như vậy, hệ số này duy trì ở mức độ cao hay thấp là phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề buôn bán của từng công ty và kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ.

Hệ số khả năng thanh toán nhénh cho biết Doanh nghiệp có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền và các khoản cũng như tiền (trừ hàng tồn kho) để thanh toán ngay cho một đồng nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán nhénh  (H3) được thể hiện bằng  công thức:

(H3) = (Tổng của cải/tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho)/Tổng nợ ngắn hạn

• H3 = 1 được coi là hợp lý nhất vì như vậy công ty vừa duy trì được khả năng thanh toán nhanh vừa không bị mất cơ hội do khả năng thanh toán nợ mang lại.
• H3 < 1 cho thấy công ty gặp điều kiện trong việc thanh toán nợ.
• H3 > 1 phản ánh tình hình thanh toán nợ không tốt vì tiền và các khoản cũng như tiền bị ứ đọng, vòng quay vốn chậm làm Giảm hiệu quả dùng vốn.

tuy nhiên, cũng như hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, độ lớn của hệ số này cũng phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của từng Doanh nghiệp và kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ.

Nợ dài hạn là những khoản nợ có thời gian đáo hạn trên 1 năm, Doanh nghiệp đi vay dài hạn để đầu tư vào tài sản cố định. Nguồn để trả nợ dài hạn chính là tổng giá trị của cải/tài sản cố định của công ty được hình thành từ vốn vay chưa được thu hồi. Vì vậy, người ta thường so sánh tổng giá trị còn lại của của cải/tài sản cố định hình thành từ vốn vay với số dư dài hạn để xác định có khả năng thanh toán nợ dài hạn. Hệ số thanh toán nợ dài hạn (H4) = giá trị còn lại của tài sản cố định được hình thành từ nguồn vốn vay hoặc nợ dài hạn/Tổng nợ dài hạn.

• H4 < 1 hoặc = 1 được coi là tốt vì khi đó khoản nợ dài hạn của công ty luôn được đảm bảo bằng tài sản cố định.
• H 4 > 1 phản ánh tình trạng không tốt về có khả năng thanh toán nợ dài hạn của công ty.

Bất cứ một doanh nghiêp nào cũng có khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng và lại phải đi chiếm dụng các Doanh nghiệp khác. So sánh phần đi chiếm dụng và phần bị chiếm dụng sẽ cho biết thêm về tình hình công nợ của Doanh nghiệp. Tỷ số khoản phải thu so với khoản phải trả = Các khoản phải thu/Các khoản phải trả.

Nếu các khoản phải thu lớn hơn các khoản phải trả thì có nghĩa là công ty bị chiếm dụng vốn và ngược lại công ty chiếm dụng vốn của Doanh nghiệp khác.

Bị chiếm dụng và đi chiếm dụng trong kinh doanh là bình thường. Nhưng ta phải xem xét trong trường hợp nào là hợp lý, khoản nào là phù hợp.

khả năng thanh toán lãi xuất vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT)/lãi xuất vay phải trả

lãi vay phải trả là một khoản chi phí cố định, nguồn để trả lãi vay là lợi nhuận gộp sau khi đã trừ đi chi phí bán hàng và chi phí quản lý Doanh nghiệp. So sánh giữa nguồn để trả lãi xuất vay và lãi vay phải trả sẽ cho chúng ta biết công ty đã sẵn sàng trả lãi vay tới mức độ nào. Hệ số này đo lường mức độ lợi nhuận có được do sử dụng vốn để đảm bảo trả lãi vay cho chủ nợ. Nói cách khác, hệ số thanh toán lãi xuất vay cho chúng ta biết được số vốn đi vay đã được sử dụng tốt tới mức nào và đem lại khoản lợi nhuận là bao nhiêu, có đủ bù đắp lãi vây phải trả hay không.

có khả năng thanh toán của công ty là tiềm lực về tài chính mà công ty có được để phục vụ nhu cầu thanh toán các khoản nợ cho các cá nhân, tổ chức có quan hệ cho công ty vay hoặc nợ. Xác định được vấn đề này là một bước quan trọng để Doanh nghiệp đưa ra những quyết định tài chính phù hợp.

– Chương trình đào tạo: Thạc sĩ Tài chính Doanh nghiệp và kiểm soát quản trị khóa 15. Khai giảng Tháng 01/2021. Đăng ký ngay!

– Có thể bạn quan tâm: Tạp chí nhịp cầu kinh tế

Các câu hỏi về ý nghĩa hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Các Hình Ảnh Về ý nghĩa hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Tham khảo thêm báo cáo về ý nghĩa hệ số khả năng thanh toán tổng quát tại WikiPedia