Giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì? Quy định về thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế

Khi nhắc đến thuế ai cũng nghĩ ngay đến số tiền này sẽ được nộp cho Nhà nước. Chính do đó, đây là một vấn đề được nhiều người quan tâm đến, đặc biệt là các Doanh nghiệp.

Căn cứ pháp lý:

• Luật quản lý thuế 2019.

dịch vụ Luật sư tư vấn pháp luật qua điện thoại: 1900.6568

1. giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì?

Hiện tại, pháp luật nước ta chưa có khái niệm chi tiết để quy định rõ ràng về khái niệm này. mặc khác, theo quan điểm của tác giả tổng hợp từ nhiều nguồn khác nhéu thì Giấy chứng nhận đăng ký thuế được hiểu như sau: “Giấy chứng nhận đăng ký thuế là loại mẫu giấy chứng nhận về việc đăng ký thuế do cơ quan thuế có thẩm quyền cấp cho người nộp thuế đã thực hiện Thủ tục đăng ký thuế trước đó theo quy định.”

Đây là loại Giấy chứng nhận được cấp cho công ty, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân có vận hành sản xuất, buôn bán có hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định được cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế.

Giấy chứng nhận sẽ bao gồm các nội dung:

– Tên người nộp thuế;

– Mã số thuế;

– Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh; số, ngày, tháng, năm của quyết liệt thành lập đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký buôn bán; thông tin của giấy chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh.

Giấy chứng nhận đăng ký thuế tiếng Anh là Certificate of registration tax code

Xem thêm: Đăng ký thuế, cách tính thuế đối với đơn vị sự nghiệp công lập

✅ Mọi người cũng xem : ý nghĩa số 66

2. Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế:

Thứ nhất, đối tượng đăng ký thuế

• Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu vận hành sản xuất, buôn bán hoặc có nảy sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Đối tượng đăng ký thuế bao gồm:

+ công ty, tổ chức, cá nhân thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký Doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật công ty và quy định khác của pháp luật có liên quan;

+ Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Thứ hai cấp mã số thuế

Một, cấu trúc mã số thuế được quy định như sau:

• Mã số thuế 10 chữ số được sử dụng cho Doanh nghiệp, tổ chức có tư cách pháp nhân; đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân khác;
• Mã số thuế 13 chữ số và ký tự khác được sử dụng cho đơn vị phụ thuộc và các đối tượng khác;
• Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định cụ thể khoản này.

Hai, việc cấp mã số thuế được quy định như sau:

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Người nộp thuế có chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế thì được cấp mã số thuế phụ thuộc. Trường hợp công ty, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký công ty, đăng ký hợp tác xã, đăng ký buôn bán thì mã số ghi trên giấy chứng nhận đăng ký Doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đồng thời là mã số thuế;
• Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp mã số thuế để Giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời là mã số thuế của cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;
• công ty, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay được cấp mã số thuế nộp thay để thực hiện khai thuế, nộp thuế thay cho người nộp thuế;
• Mã số thuế đã cấp không được sử dụng lại để cấp cho người nộp thuế khác;
• Mã số thuế của công ty, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sau khi chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho, thừa kế được giữ nguyên;
• Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân buôn bán.

Thứ ba, đăng ký thuế sẽ bao gồm các cách thức sau đây:

• Đăng ký thuế lần đầu;
• Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế;
• Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, buôn bán;
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Khôi phục mã số thuế.

3. Quy định về giấy tờ cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế:

Thứ nhất, hồ sơ

Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết thay đổi ngay thông tin đăng ký thuế qua mạng

– Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký công ty, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì hồ sơ đăng ký thuế là hồ sơ đăng ký công ty, đăng ký hợp tác xã, đăng ký buôn bán theo quy định của pháp luật.

– Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì giấy tờ đăng ký thuế bao gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế;

+ bản sao y giấy phép thành lập và vận hành, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc hồ sơ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

+ Các hồ sơ khác có liên quan.

– Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì giấy tờ đăng ký thuế bao gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế;

+ bản sao giấy CMND, bản sao y thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu;

Xem thêm: Doanh nghiệp nộp chậm hồ sơ đăng ký thuế bị phạt bao nhiêu?

+ Các giấy tờ khác có liên quan.

• Việc kết nối thông tin giữa cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan thuế để nhận hồ sơ đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cổng thông tin điện tử được thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan

Thứ hai, địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

– Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký công ty, đăng ký hợp tác xã, đăng ký buôn bán thì địa điểm nộp giấy tờ đăng ký thuế là địa điểm nộp giấy tờ đăng ký công ty, đăng ký hợp tác xã, đăng ký buôn bán theo quy định của pháp luật.

– Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:

+ Tổ chức, hộ buôn bán, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;

+ Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;

+ Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi sinh ra mức lương chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi đăng ký tạm trú hoặc nơi nảy sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

• Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả mức lương đăng ký thuế thay cho bản thân và người phụ thuộc nộp giấy tờ đăng ký thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả mức lương. Tổ chức, cá nhân chi trả mức thu nhập có trách nhiệm tổng hợp và nộp giấy tờ đăng ký thuế thay cho cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân chi trả đó.

Thứ ba, thời gian đăng ký thuế lần đầu

Xem thêm: Mẫu tờ khai đăng ký thuế nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (Mẫu 04.1-ĐK-TCT)

• Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký công ty, đăng ký hợp tác xã, đăng ký buôn bán thì thời hạn đăng ký thuế là thời hạn đăng ký Doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký buôn bán theo quy định của pháp luật.
• Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:

+ Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;

+ Bắt đầu hoạt động buôn bán đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký buôn bán hoặc hộ kinh doanh, cá nhân buôn bán thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

+ nảy sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay;tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;

+ Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;

+ phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;

+ nảy sinh bắt buộc được hoàn thuế;

+ sinh ra nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

– Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày sinh ra nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế; đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký hạn chế trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.

Xem thêm: Trình tự Thủ tục cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế bị mất, rách

Thứ tư, cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế

– Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định. Thông tin của giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm:

+ Tên người nộp thuế;

+ Mã số thuế;

+ Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và vận hành hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh; số, ngày, tháng, năm của quyết liệt thành lập đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký buôn bán; thông tin của giấy CMND, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh;

+ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

– Cơ quan thuế thông báo mã số thuế cho người nộp thuế thay giấy chứng nhận đăng ký thuế trong các trường hợp sau đây:

+ Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho cá nhân và người phụ thuộc của cá nhân;

Xem thêm: Đăng ký thuế đối với trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất Doanh nghiệp

+ Cá nhân thực hiện đăng ký thuế qua giấy tờ khai thuế;

+ Tổ chức, cá nhân đăng ký thuế để khấu trừ thuế và nộp thuế thay;

+ Cá nhân đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

• Trường hợp bị mất, rách, nát, cháy giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế, cơ quan thuế cấp lại trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ giấy tờ đề nghị của người nộp thuế theo quy định.

Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Dương Gia về giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì và quy định về hồ sơ cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế. Trường hợp có thắc mắc xin phép vui lòng LH để được giải đáp chi tiết.

Bài viết được thực hiện bởi: Luật sư Nguyễn Văn Dương

cấp bậc: Giám đốc Doanh nghiệp

Lĩnh vực tư vấn: Dân sự, Hình sự, Doanh nghiệp

Trình độ đào tạo: Thạc sỹ Luật, MBA

Số năm kinh nghiệm thực tế: 10 năm

Tổng số bài viết: 10.139 bài viết

Mẫu tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế (mẫu số 08-MST) mới nhất năm 2022? Hướng dẫn điền mẫu tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế?

Các trường hợp thay đổi thông tin đăng ký thuế được quy định hiện hành? Thủ tục thay đổi ngay thông tin đăng ký thuế của người nộp thuế?

giấy tờ đăng ký thuế lần đầu bao gồm những gì? Cách thực hiện? Quy định của pháp luật hiện hành về đăng ký thuế lần đầu?

Quy định về đối tượng đăng ký thuế? Quy định về đối tượng cấp mã số thuế? Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế tiếng Anh là gì?

Các công việc phải thực hiện khi đăng ký thuế trong trường hợp tổ chức lại công ty? Phân tích chi tiết các trường hợp khi đăng ký thuế:

Tờ khai đăng ký thuế cho tổ chức là gì? Tờ khai đăng ký thuế cho tổ chức? Hướng dẫn làm Tờ khai đăng ký thuế cho tổ chức? Thủ tục đăng ký thuế đối với các tổ chức?

Mẫu thông báo thay đổi ngay thông tin đăng ký thuế là gì? Mẫu thông báo thay đổi ngay thông tin đăng ký thuế đẻ làm gì? Mẫu thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế 2021? Hướng dẫn làm Mẫu thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế? một vài quy định của pháp luật về thay đổi ngay thông tin đăng ký thuế?

Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân là gì? Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân để làm gì? Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân theo mẫu 12-MST? Hướng dẫn ghi giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân? Quy định của pháp luật về đăng ký thuế đối với cá nhân?

Mẫu đơn đăng ký thuê, thuê mua nhà ở xã hội thuộc sở hữu nhà nước là gì?  Mẫu đơn đăng ký thuê, thuê mua nhà ở xã hội thuộc sở hữu nhà nước để làm gì? Mẫu đơn đăng ký thuê, thuê mua nhà ở xã hội thuộc sở hữu nhà 2021? Hướng dẫn soạn thảo? Quy định về thuê, thuê mua nhà ở xã hội thuộc sở hữu nhà nước?

Mẫu tờ khai đăng ký thuế sử dụng cho các nhà thầu (phụ) nước ngoài là gì? Mẫu tờ khai đăng ký thuế sử dụng cho các nhà thầu (phụ) nước ngoài để làm gì? Mẫu tờ khai đăng ký thuế sử dụng cho các nhà thầu (phụ) nước ngoài (Mẫu 04-ĐK-TCT)? Hướng dẫn viết tờ khai đăng ký thuế sử dụng cho các nhà thầu (phụ) nước ngoài?

Chế độ với người bị tạm giữ, tạm giam là phụ nữ có thai? Tạm giam có khả năng được áp dụng với phụ nữ có thai không? Áp dụng biện pháp tạm giữ, tạm giam đối với phụ nữ có thai hoặc đang nuôi con nhỏ?

Hợp đồng cung cấp sản phẩm dọn vệ sinh trường học? Mẫu hợp đồng cung cấp dịch vụ dọn vệ sinh trường học? Hướng dẫn soạn thảo hợp đồng cung cấp sản phẩm dọn vệ sinh trường học?

Áp lực học tập là gì? Dấu hiệu, thực trạng, nguyên nhân, hệ lụy của áp lực học tập. Cách hạn chế stress trong quá trình học tập.

Điều kiện ứng cử trưởng thôn, trưởng ấp, tổ trưởng tổ dân phố? quy trình bầu cử trưởng thôn? Mẫu phiếu bầu cử trưởng thôn.

Đề tài thống kê khoa học là gì? Lợi ích và các bước của quy trình nghiên cứu khoa học. Ví dụ về một vài đề tài nghiên cứu khoa học.

Biên bản là gì? những loại biên bản thường gặp? Những trường hợp cần lập biên bản và phương pháp ghi biên bản?

Mẫu chi tiết thanh toán với người mua, người bán là gì? Mẫu số S04-DNSN: chi tiết thanh toán với người mua, người bán chi tiết nhất? Hướng dấn soạn thảo mẫu chi tiết thanh toán với người mua, người bán cụ thể nhất? một số quy định về cụ thể thanh toán với người mua, người bán?

Mẫu văn bản cam kết hỗ trợ đầu tư là gì? Mẫu văn bản cam kết hỗ trợ đầu tư? Hướng dẫn viết văn bản cam kết hỗ trợ đầu tư cụ thể nhất? một số quy định về cam kết hỗ trợ đầu tư?

Hợp đồng vay vốn từ quỹ tích lũy trả nợ là gì? Hợp đồng vay vốn từ quỹ tích lũy trả nợ? Hướng dẫn soạn thảo hợp đồng vay vốn từ quỹ tích lũy trả nợ? một số quy định về vay vốn từ quỹ tích lũy trả nợ?

Mẫu đơn đề nghị chi trả phí bảo hiểm nông nghiệp là gì? Mẫu đơn đề nghị chi trả phí bảo hiểm nông nghiệp? Hướng dẫn lập mẫu đơn đề nghị chi trả phí bảo hiểm nông nghiệp? một số quy định pháp luật liên quan?

Sàm sỡ là gì? Trách nhiệm dân sự, trách nhiệm hình sự và xử phạt hành chính hành vi sàm sỡ người khác theo quy định pháp luật.

Mẫu quyết liệt chỉ định người đại diện theo pháp luật của pháp nhân là gì? Mẫu quyết định chỉ định người đại diện theo pháp luật của pháp nhân? Hướng dẫn lập mẫu quyết định chỉ định người đại diện theo pháp luật của pháp nhân? một vài quy định liên quan?

Hành vi vượt đèn đỏ là gì? Mức phạt khi ô tô, xe máy vượt đèn đỏ? hệ lụy dẫn đến khi các phương thuận tiện cố tình vượt đèn đỏ?

dùng chích điện tự vệ có vi phạm pháp luật không sử dụng chích điện tự vệ có vi phạm pháp luật không? Mức xử phạt với hành vi mua bán sử dụng chích điện bất hợp pháp? Những trường hợp mua bán dùng chích điện hợp pháp?

Mẫu quyết định kê biên của cải/tài sản của pháp nhân là gì? Mẫu quyết liệt kê biên tài sản của pháp nhân? Hướng dẫn mẫu quyết liệt kê biên của cải/tài sản của pháp nhân? Quy định pháp luật?

Mẫu quyết định phục hồi điều tra bị can đối với pháp nhân là gì? Mẫu quyết liệt hồi phục điều tra bị can đối với pháp nhân? Hướng dẫn lập mẫu quyết định hồi phục điều tra bị can đối với pháp nhân? một số quy định pháp luật liên quan?

Mẫu đề nghị pháp nhân cử người đại diện theo pháp luật tham gia tố tụng là gì? Mẫu đề nghị pháp nhân cử người đại diện theo pháp luật tham gia tố tụng? Hướng dẫn lập mẫu đề nghị pháp nhân cử người đại diện theo pháp luật tham gia tố tụng? một số quy định pháp luật liên quan?

Mẫu báo cáo thẩm định và phê duyệt cho khách hàng vay vốn là gì? Mẫu báo cáo thẩm định và phê duyệt cho khách hàng vay vốn? Hướng dẫn lập báo cáo thẩm định và phê duyệt cho khách hàng vay vốn? một số quy định pháp luật liên quan?

Thuế là gì? những loại thuế? Hướng dẫn tra cứu nợ thuế tất cả các loại thuế và hải quan?

Hộ buôn bán là gì? Các đặc điểm của hộ kinh doanh. Hướng dẫn Thủ tục thành lập hộ kinh doanh qua mạng (online).